根据《中华人民共和国审计法》及相关规定，区审计局依法审计了杭州市滨江区财政局具体组织的2023年度区本级财政预算执行和决算草案编制情况。

审计结果表明：2023年全区各部门、各街道深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记考察浙江重要讲话精神，在区委、区政府的坚强领导下，加强财政资源统筹，切实守住财政可持续发展底线，坚持党政机关过紧日子，更好发挥财政在宏观调控、资源配置和财力保障等方面的基础作用，集中财力保障改革发展任务，奋力在推进高质量创新驱动发展、高水平共同富裕示范、高标准亚运服务保障等重点工作中展现滨江担当。

——财政政策加力提效，亚运保障全力以赴。聚焦“8+4”政策体系，坚持集中财力办大事。从扩大有效投资、科技创新等六大方面落实相关“8+4”政策。高品质保障道路设施改造、市容环境整治、公共服务扩面。

——加强收支管理，促进财政平稳运行。依法依规加强税收征管，积极向上争取更多项目和资金，关注地方债务风险防控与管理。

——坚持保基本兜底线，切实保障和改善民生。优化调整支出结构，持续压减非必要、非刚性支出。压减一般性支出和非刚性非重点项目支出1.13亿元。一般公共预算民生支出159.42亿元，占区级一般公共预算支出的87.7%。

一、预算执行和财政管理审计情况

重点审计了区本级预算执行和决算草案编制情况、财政管理情况、区内各单位的预算执行情况和转移支付资金管理使用情况。

（一）区本级财政管理及部门预算执行审计情况。

2023年，滨江区区级一般公共预算收入242.14亿元，支出181.88亿元；区级政府性基金收入159.27亿元，支出153.46亿元；区级国有资本经营收入864万元，支出605万元，调入一般公共预算259万元；机关事业单位基本养老保险基金收入2.20亿元，支出1.09亿元。审计发现的主要问题：

1.部分预算资金未细化到具体项目。2023年滨江区一般公共支出预算中，一是部分预留经费未细化到具体项目；二是产业资金预算未细化到具体项目，导致一体化平台预算资金绩效评价无法落实。

2.部分单位收支管理不规范。一是13家单位部分收入未及时上缴国库；二是8家单位在其他科目中列支会议费、培训费、公务用车燃油费。

3.个别街道部分往来款长期挂账未清理。截至2022年12月，在街道征迁资金专户中，部分往来款资金长期挂账待清理；未及时清算公租房和过渡房租金。

（二）全省同步专题审计情况。

根据审计方案，重点抽查了国有资本经营预算管理情况和省中小企业发展专项资金、省级新能源汽车推广应用财政奖补资金等部分上级转移支付资金的管理与使用情况。审计发现的主要问题：

1.国有资本经营预算管理不严谨。部分国有资本经营收益未按照预算口径上缴。

2.上级转移支付资金使用不规范。一是个别政策承接主体未按要求完整留存服务资料。二是个别项目申报材料不详尽。

二、重大政策及专项资金审计情况

（一）滨江区科技资金审计情况。

1.研发费补助发放不严。11家企业存在经营未满2个完整会计年度而获取研发费用补助的情况，与市级相关文件规定不符。

2.部分大型物联网仪器尚未对社会开放。滨江区45台50万以上大仪设备未按规定对外开放，也未说明相应理由，占比7.95%。

（二）滨江区新冠防疫资金和滨江区方舱医院建设及拆除审计情况。

1.政府购买服务管理不严。

2.施工管理不规范。方舱医院建设存在无价材料未及时签证情况。

三、领导干部经济责任审计和自然资源资产审计情况

区审计局先后对2家部门领导、2家国企领导进行经济责任审计，1个街道领导进行经济责任审计和自然资源资产审计。审计发现的主要问题：

（一）内控管理和国企运营效益方面。一是部分单位未建立健全合同管理制度。二是个别已结案的案件材料未及时立卷归档。三是个别国企运营效益有待提升。

（二）重大经济决策管理方面。一是未根据其自身的性质和资金支出规模对“大额资金”进行明确的数字规定，决策界限不清晰。二是会议记录不规范。

（三）资金资产资源管理和经济风险防控方面。一是个别项目存在违规分包或超分散采购限额标准直接发包行为。二是部分补助重复发放或超范围发放。

四、政府重大投资项目审计情况

区审计局对超2亿元的重大政府投资项目进行跟踪审计，跟踪重大项目共计23个，涉及合同造价136.58亿元。审计发现的主要问题：

（一）部分项目前期决策推进不够有力。一是个别项目建设进度滞后，影响交付使用。二是个别项目前期准备不充分，影响投资绩效。

（二）工程建设实施管理方面不够严格。一是个别项目评标时报价分析采用“随机抽取”方式，存在报价与技术标不一致、同一材料不平衡报价的问题。二是部分项目使用材料与投标品牌不一致，存在偷工减料、未按图施工等问题。

五、审计建议

（一）切实加强预算刚性约束，落实专项资金监管机制。各部门要细化年初预算编制，将项目作为部门和单位预算管理的基本单元，严格控制代编预算规模；财政部门要进一步强化预算执行监控力度，逐步完善预算执行动态监控体系，促进各部门预算执行科学规范；进一步加大专项资金使用监管力度，严格贯彻落实上级单位的政策文件，重点检查有关项目的推进进度和工作流程。

（二）建立健全内部控制制度，强化资金资产安全管理。各单位应建立健全内部管理制度，实施合同归口管理，规范重大决策程序；进一步盘活存量资产，确保国有资产保值增值；严格执行政府采购规定，依法依规开展政府采购，对政府购买服务项目开展动态跟踪管理，规范合同履约管理。

（三）强化工程项目统筹管理，提升政府投资项目绩效。重视项目前期准备阶段工作，结合项目建设具体情况，统筹协调，积极解决建设过程中的问题，加快推进项目实施；进一步完善项目招标程序，防止围标及不平衡报价造成投资增加，加强建设项目过程监管，防止产生质量问题。